在预算执行的过程中
2019-12-08 02:55
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(一)全面预算管理的目标

作者:张莉

二、全面预算管理的目标和特征分析

(二)预算审批、下达和执行

三、广播电视信息网络公司全面预算管理的应用

一、前言

所谓全面预算管理就是公司对于自身未来生产经营的计划、控制与协调的一种手段。也可以说实行全面预算管理,是根据企业制定的发展战略目标,逐步、层层递进以落实到企业的各个部门中。全面预算管理还涉及到预算、协调、控制以及考核等多个内容,因此运用在广播电视信息网络公司中发挥着非常重要的作用。

(一)制定战略目标、预算编制

(二)全面预算管理的特征

预算执行控制作为公司内部控制的一项关键内容,要根据审批的权限进行分工,按照业务的性质和重要等级进行划分,并针对不同的风险要求,进行分级授权和审批权限,以保证流程效率与风险的控制。事实上,在预算执行的过程中,公司相关部门还应与高层领导进行技术和经济方面的沟通,以保证信息的流畅。此外,要保证预算反应外部市场环境与公司内部变化的功能和作用,公司还应进行半年一次的预算调整。提出预算调整后,相关部门应就调整预算、原因以及涉及到的工作计划变化召开会议,对涉及到的预算变动进行申请,并由分管财务的管理人员与相关部门管理人员提出相关调整申请与建议。

事实上,全面预算管理是公司或企业预算管理体系中的关键环节,作为一种有效的内部控制方式,预算管理对于公司的业务流、信息流的整合,对公司的未来战略目标、控制日常活动以及优化资源配置都有着非常重要的意义。伴随着经济体制的改革,多元化的投资者群使得公司的所有权与经营权分离。为了适应投资者的需求与经营者的控制规划,推行全面预算管理是新形势下必然的选择。

首先,由公司战略规划部门的经理组织制定本年度公司市场营销规划,包括公司本年度要开展的业务、目标、市场定位以及价格策略等。其次,由运营维护部门根据本公司营销部门提供的业务预测情况,并与相关部门沟通,明确公司年度运营计划并编制相关运作计划或投资计划。由行政部门制定公司一些费用的支出工作计划,如水电费、管理费、差旅费等,如有需要变动的应及时与行政部门进行沟通、调整。最后,由人力资源部门根据公司的总体人力资源情况分配人力资源,严格遵守战略规划基础,建立合理的预算考评体系。财务部门还应对各部门提交的计划、策略进行审核,并与往年的数据进行综合比对,再进行一些方面的调整,最后由预算编制小组成员进行修改后确定。在预算编制好后,公司还应对存在的差异进行讨论,最终确定好方案后才能执行下达。

四、结束语

首先,全面预算管理具有全面性,能够将企业中所有会影响预算目标实现的因素全部纳入到预算体系之中,使得公司的每一个部门甚至每一个人都能体系出其预算的地位和职责。其次,全面预算具有很强的战略性,这种管理的面向对象是公司的未来,是为实现企业战略目标而进行的活动。最后,全面预算具全员性,涉及到很多部门,因此要求公司的每一个部门或者每一个人员都参与到预算管理中来,并进行统一的规划和管理,最终实现公司的预算目标。

总的来说,对于广播电视信息网络公司来讲,全面预算管理的实施对其有着重要的意义。将全面语段管理运用在广播电视信息网络公司中应注重到预算的编制、预算实行以及预算管理、调整、评价等全过程。同时,注重公司各部门之间的密切协作,要凸显出预算管理的权威性,全面促进广播电视信息网络公司的生产经营顺利进行。

(三)预算执行评估、调整

广播电视信息网络公司会在每年进行年度业务预测,也就是对本年度的战略目标进行全面的分析和判断,并进行决策,以保证各个部门对于公司本年度战略目标的掌握和了解,而全面预算管理的应用,使得公司的战略目标趋于客观,使得目标更具有可实现性。由公司的战略规划部门与财务部门对公司的战略目标与方案进行决策,深入分析营销网络、品牌以及服务等方面的目标,对产品价格、新业务比例、运营成本、管理成本等信息深入分析,以确定初步方案。并由财务部门成立其专门的预算编制小组,根据公司的实际情况编制预算,以促进广播电视信息网络公司战略目标的可执行性。

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